أنواع الضريبة وتصنيفاتها في السعودية

تتنوع أنواع الضرائب التي تفرضها المملكة العربية السعودية على السكان الذين يعيشون على أراضيها من أجل تحقيق التوازن المالي بين المدفوعات.

فيما يلي سنذكر النوعين الأساسيين:

1- الضرائب المباشرة:

هذه الضرائب التي لا يتم تحويلها إلى أطراف أخرى غير الحكومة بسبب وجود قوانين تنظم هذا النوع من التحويلات.

ما هي الرسوم التي يتم دفعها مباشرة إلى الحكومة لأغراض مختلفة؟

2- الضرائب غير المباشرة:

تلك الضرائب التي يتم دفعها من خلال جهة ثالثة والتي تكون عادةً من متجر التجزئة.

ما هي الرسوم التي لا تدفع مباشرة إلى الحكومة؟

بعبارة أخرى:

تفرض الضرائب غير المباشرة على المبيعات بدلاً من الأرباح أو الدخل، حيث يتحمل المستهلك نسبة الضريبة كجزء من سعر السلعة.

تصنيفات ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية:

1- ضريبة الدخل:

يتم فرض هذا النوع من الضرائب المباشرة على دخل الأفراد والشركات ويشمل الضريبة كل الإيرادات المالية التي تحققها، سواء كانت من عمل تجاري أو من رواتب الموظفين وما شابه ذلك.

أي فرضها على:

الشخص الطبيعي المقيم غير السعودي الذي يمارس النشاط في المملكة

الشخص الأجنبي الذي يزاول نشاطه في المملكة عن طريق مؤسسة دائمة.

الشخص الذي لا يقيم في المملكة ولديه دخل مالي من مصادر أخرى يخضع للضريبة.

الفرد الذي يعمل في مجال استثمار الغاز الطبيعي.

الشخص العامل في صناعة الزيت والمركبات الهيدروكربونية.

عندما تتجاوز الأرباح الحد المسموح به، تقوم الحكومة بخصم جزء منها وتزيد مبلغ ضريبة الدخل إذا زادت الأرباح.

2- ضريبة الشركات:

تُعرف هذه الضريبة المباشرة باسم ضريبة رأس المال أيضًا، وتُفرض من قبل الحكومة السعودية على رأس المال أو الدخل للشركات العاملة في المملكة العربية السعودية.

تتم فرض ضريبة الشركة على صافي أرباح الشركة التي تخضع لنظام الضرائب، مع إجراء بعض التعديلات التي تختلف عن الضرائب المفروضة على الأفراد.

3- ضريبة الاستقطاع:

تطبق هذه الضرائب المباشرة على الأفراد غير المقيمين في المملكة العربية السعودية والذين يحققون دخلا أو فوائد من الأشخاص المقيمين في المملكة.

يجب علينا أن نذكر أن الفرد الغير مقيم الذي يدفع المبلغ لاستخدام الخدمة هو المسؤول عن خصم الضريبة وتحويلها لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

أصناف الضرائب غير المباشرة في المملكة العربية السعودية:

1- ضريبة القيمة المضافة:

يفرض هذا النوع من الضرائب غير المباشرة على جميع البضائع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل الشركات مع بعض الاستثناءات، وهي تعتبر مصدر دخل أساسي يسهم في تعزيز موازنات الدول.

تُفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من سلسلة التوريد، بدءًا من شراء المواد الخام من المصنع وصولاً إلى بيع المنتج النهائي للمستهلك من تاجر التجزئة.

يجب أن نذكر أن المستهلك هو الشخص الذي يتحمل تكلفة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يقوم بشرائها. بينما تقوم المنشآت بدفع ضريبة القيمة المضافة إلى الحكومة على العمليات التي يتم جمعها من عمليات شراء المستهلكين، وتستعيد المنشآت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها لمورديها.

2- الضريبة الانتقائية:

تُفرض هذه الضرائب غير المباشرة على بعض السلع، بما في ذلك التبغ ومشتقاته، في المملكة العربية السعودية، والتي تعتبر ضارة للصحة.

يجب على الأفراد التسجيل في الهيئة العامة للزكاة والدخل إذا أرادوا استيراد السلع الخاضعة للضريبة المضافة.

3- الرسوم الجمركية والرسوم الانتقائية:

هذا النوع من الضرائب يتم فرضه على السلع المستوردة من خارج المملكة العربية السعودية.

هناك عدد من العوامل التي يتم مراعاتها أثناء تقدير قيمة البضائع الواردة من مختلف الدول بعد جمركها.

ومثال عن هذه الأسس:

ألا يكون البيع أو الثمن مرتبطاً بشرط معين أو خاضع لاعتبار بحيث لا يمكن تحديد قيمته بالنسبة للبضائع التي يجري تثمينها.

ختاما :

أخيرا، نتمنى أن تكونوا استفدتم من هذه المعلومات حول أنواع الضريبة وتصنيفاتها في السعودية. للمزيد من المعلومات والاستشارات الضريبية، نوصي بطلب خدمة محاسب قانوني من شركة الحسيني. شكرا لمتابعتكم ونرحب بأي استفسارات أو تعليقات تودون مشاركتها معنا.