طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة

مقدمة

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها. في المملكة العربية السعودية، تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة 15% ويتم تطبيقها على مراحل سلسلة التوريد بدءًا من الموردين وحتى المستهلك النهائي. المحاسب القانوني أو صاحب النشاط التجاري يحتاج إلى معرفة الطريقة الصحيحة لحساب الضريبة لضمان الالتزام بالأنظمة وتجنب الغرامات.

خطوات حساب ضريبة القيمة المضافة

1. تحديد السعر الخاضع للضريبة

   
   

   • إذا كان السعر غير شامل للضريبة: يتم إضافة 15% من قيمة الفاتورة.

   • إذا كان السعر شامل للضريبة: يتم استخراج الضريبة من المبلغ الكلي باستخدام معادلة خاصة.

2. 
   

2. معادلات الحساب

• في حالة السعر غير شامل الضريبة:

  
  

  الضريبة = السعر × 15\%

  
  

  الإجمالي = السعر + الضريبة

• في حالة السعر شامل الضريبة:

  
  

  الضريبة = (السعر الإجمالي ÷ 115) × 15

  
  

  صافي السعر = السعر الإجمالي - الضريبة

3. أمثلة عملية

• مثال 1 (سعر غير شامل):

  
  

  إذا كان سعر المنتج 1,000 ريال:

  
  

  • الضريبة = 1,000 × 15% = 150 ريال

  • الإجمالي = 1,000 + 150 = 1,150 ريال

• 
  

• مثال 2 (سعر شامل):

  
  

  إذا كان السعر الإجمالي 1,150 ريال:

  
  

  • الضريبة = (1,150 ÷ 115) × 15 = 150 ريال

  • صافي السعر = 1,150 – 150 = 1,000 ريال

• 
  

نقاط مهمة عند التطبيق

• يجب إصدار فاتورة ضريبية تتضمن قيمة الضريبة بشكل منفصل (ما لم يكن السعر معلناً شاملاً).

• يمكن للمنشآت المسجلة خصم ضريبة المدخلات (المسددة على مشترياتها) من ضريبة المخرجات (المحصلة من عملائها) عند تقديم الإقرار الضريبي.

• الالتزام بمواعيد السداد والتقديم لتجنب الغرامات التي قد تُفرض على عدم السداد أو التأخير.

خاتمة

فهم طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة أمر أساسي لكل منشأة تجارية أو مهنية. الحساب الصحيح يساعد على الالتزام بالمتطلبات النظامية وتفادي الغرامات، كما يعزز مصداقية الشركة مع العملاء والجهات الرقابية.